Onde fica o imposto a recuperar no balanço patrimonial?

Onde fica o imposto a recuperar no balanço patrimonial?

A conta impostos a recuperar só irá existir no Balanço Patrimonial caso o valor dos impostos a recuperar sejam maiores do que os impostos a recolher (mais compras do que vendas, o que raramente acontece).

Como contabilizar venda com impostos?

O IPI e o ICMS incidente sobre vendas deve ser deduzido da receita bruta na determinação da receita líquida de vendas. O IPI, quando destacado na nota fiscal e cobrado do cliente, é contabilizado diretamente em IPI a Pagar, no passivo circulante.

Como contabilizar venda de mercadorias com ICMS?

De acordo com o artigo 289 do RIR/99, o valor dos impostos recuperáveis não se incluem no custo das mercadorias. Assim o ICMS destacado na aquisição de mercadoria para revenda deve ser excluído do custo de aquisição, contabilizando-se o valor correspondente em conta própria do ativo circulante.

Como saber se o ICMS e a recuperar?

Lembrando que o imposto a recuperar só acontece quando o valor das compras com direito ao crédito for superior às vendas com débito contabilizadas no mesmo período. O imposto a recuperar é somente aplicado quando a empresa possui um valor maior de créditos do que de débitos.

O que é o imposto a recuperar?

É um direito (classificado como ativo). Os impostos recolhidos são recuperados de acordo com a compensação de tributos. Para que haja a recuperação, os impostos devem ser da mesma natureza.

Qual o valor do ICMS a ser recuperado?

• O valor do ICMS a ser recuperado é igual a 12% sobre o valor da compra (R$ 320.000), a ser debitado à conta “ICMS a Recuperar”: D: ICMS a Recuperar – R$ 38.400

Como devo proceder com a contabilização do ICMS?

• Pergunta: Como devo proceder com a contabilização do ICMS nesta situação? O que acontece é que o ICMS já se encontra no valor dos produtos e o IPI é cobrado por fora. Somos eternos aprendizes nesta escola chamada VIDA. Analisando item por item...verifiquei que o ICMS não está no valor de cada produto.

Como é deduzido do ICMS a recolher?

• Esse ICMS pode ser deduzido, futuramente, do ICMS a recolher, por isso diz-se que é “recuperável”. Por exemplo, se em uma venda a empresa tem que pagar R$100 de ICMS na venda de um produto, mas ela possui R$ 10 de ICMS a recuperar (pagos quando ela comprou mercadorias/insumos), ela deve pagar somente R$ 90 de ICMS (100-10).

Qual o período de apuração do ICMS e ICMS?

• Lançamento por ocasião do término do período de apuração do IPI e do ICMS, transferindo-se o saldo das contas respectivas para a conta do passivo: Para maiores detalhamentos, acesse o tópico ICMS e IPI Recuperáveis, no Guia Contábil Online.