Como compensar saldo negativo de IRPJ e CSLL?

Como compensar saldo negativo de IRPJ e CSLL?

Empresas que registraram saldo negativo de Imposto de Renda (IRPJ) e CSLL podem compensar os créditos gerados com débitos de contribuições previdenciárias apuradas pelo eSocial. O sinal verde foi dado pela Receita Federal, a partir da Solução de Consulta nº 15, editada pela Coordenação-Geral de Tributação (Cosit).

Quais impostos não podem ser compensados no Perdcomp?

Exemplo: O saldo negativo pode compensar débitos de PIS, COFINS, IOF, CSLL, IRPJ. Atenção para os créditos de insumos de PIS e COFINS, nem todos os créditos poderão compensar outros tributos. É importante verificar a legislação a respeito.

O que é saldo negativo de imposto de renda?

O saldo negativo é a diferença entre o montante de IRPJ e CSLL antecipado mês a mês a partir de uma estimativa de lucro e o que a empresa realmente apurou sobre o lucro real no dia 31 de dezembro de cada ano, quando ocorre o fato gerador dos tributos. O caso analisado pela Receita Federal é de um comerciante.

Como contabilizar saldo negativo de IRPJ?

No caso de saldo negativo de IRPJ ou de CSLL, o pedido de restituição e a declaração de compensação serão recepcionados pela RFB somente depois da confirmação da transmissão da ECF, na qual se encontre demonstrado o direito creditório, de acordo com o período de apuração.

Como informar saldo negativo de IRPJ na ECF?

Na ECF não tem como lançar pagamentos indevidos ou a maior para compor o saldo negativo. Entendo que a comprovação de um pagamento indevido e a maior é somente através do DARF e consequentemente pela DCTF. E a compensação será atraves de Per/Dcomp.

Como pedir restituição pelo Perdcomp?

Pessoas Físicas. Para auxiliar na transmissão, a Receita Federal disponibiliza o PER/DCOMP Web, que pode ser acessado por meio do Portal e-CAC. Assim o contribuinte pode realizar o pedido de restituição e a declaração de compensação do Pagamento Indevido.

Como solicitar a compensação ou restituição?

• A empresa poderá solicitar a compensação ou restituição através de PERDCOMP (ver artigo sobre PERDCOMP) durante o prazo de 5 anos. A compensação poderá ser realizada com qualquer tributo administrado pela Receita Federal do Brasil. Fique atento!

Como ocorre a compensação de crédito de contribuição previdenciária?

• Define-se, ainda, que a compensação de crédito de contribuição previdenciária decorrente de ação judicial, por meio de declaração de compensação, poderá ser realizada somente após a prévia habilitação do crédito, mantendo-se a sua dispensa somente para a compensação em GFIP. O texto na íntegra está abaixo:

Por que o saldo negativo ocorre na área contábil?

• Pensando nisso, trouxe alguns conceitos e exemplos para auxiliar na construção do aprendizado na área contábil. Conceito – O saldo negativo ocorre quando a empresa antecipou (pagou) um valor de IRPJ e/ou CSLL ao longo do trimestre ou ano, maior do que o valor devido na apuração do período.

Quando será verificada a existência de saldo negativo no período de apuração?

• No exemplo será considerado o período anual. Os que fazer quando é verificada a existência de saldo negativo ao final do período de apuração? A empresa poderá solicitar a compensação ou restituição através de PERDCOMP (ver artigo sobre PERDCOMP) durante o prazo de 5 anos.